今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，忠孝仁义礼智信24个字顺序，忠孝仁义礼智信24个字的含义其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(忠孝仁义礼智信24个字顺序，忠孝仁义礼智信24个字的含义gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏(huài)账损失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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